1. 抵扣上限设定
年度投流税抵扣金额不得超过企业当年营业收入的5%，超出部分不可结转至下年度。例如，某电商企业年营收1亿元，则最高可抵扣500万元投流税。
2. 适用范围
- 适用对象：所有在境内开展电商业务的企业及个体工商户
- 涵盖费用：信息流广告、直播推广、KOL合作等直接产生交易的流量支出
3. 申报流程优化
企业需通过电子税务局"电商税收专项模块"提交：
- 流量采购合同及发票
- 平台交易数据匹配证明
- ROI（投入产出比）分析报告
4. 违规处罚
虚报投流费用将面临补缴税款+1-3倍罚款，情节严重者纳入税收"黑名单"。
企业应对建议：
- 建立专属流量成本核算体系
- 9月底前完成历史数据清理
- 优先选择可开具增值税专用发票的服务商
注：新规同步配套《电商税收稽查指南》，税务部门将采用AI系统监测异常抵扣行为。
